Situatie: avem o PFA in sistem real cu un venit brut anual de 120.000 lei. Ce taxe datoreaza pentru 2025? Dar daca avem o SRL cu acelasi venit brut , ce taxe datoreaza aceasta? Presupunem ipotetic ca nu avem cheltuieli in nici o situatie. In final, cati bani ii raman efectiv antreprenorului, in ambele situatii?
Calcul PFA – sistem real
Venit brut = 120.000 lei (adica 10.000 lei/luna)
Praguri CAS pentru 2025:
12 salarii minime : 12* 4.050 lei =48.600 lei
24 salarii minime: 24 * 4.050 lei =97.200 lei
Fiindca venitul depaseste plafonul de 24 de salarii minime, atunci se datoreaza CAS la plafonul de 24 de salarii minime.
CAS = 25% *97.200 lei =24.300 lei
In ce priveste CASS acesta se stabileste ca 10% * 120.000 lei = 12.000 lei
Impozit = (venitul brut – CAS – CASS) *10% = 8.370 lei
Ca sa sintetizam calculul, PFA care obtine un venit anual de 120.000 lei, datoreaza total taxe pe an 44.670 lei.
Cu alte cuvinte 37% din venituri se transfera la stat.
Persoanei fizice ii revine suma de 120.000 lei – 24.300 lei -12.000 lei -8.370 lei = 75.330 lei pe an
Calcul SRL – impozit pe profit
Venit = 120.000 lei
Cheltuieli = 0
Impozit pe profit/an = 16% * 120.000 lei = 19.200 lei
Profit net = 120.000 lei -19.200 lei =100.800 lei
Impozit pe dividende = 10% *100.800 lei = 10.080 lei
Profit net = 100.800 lei – 10.080 lei = 90.720 lei
In aceasta situatie antreprenorului incaseaza o suma de 90.720 lei din care mai datoreaza ulterior CASS la plafonul de 24 de salarii minime, adica 10% *4.050 lei * 24 = 9.720 lei.
Suma neta pe care o are la dispozitie este astfel: 90.720 lei – 9.720 lei = 81.000 lei
Comparand cele 2 modalitati de functionare, la acest nivel al veniturilor de 120.000 lei/an, avem urmatoarele concluzii:
| PFA sistem real | SRL impozit pe profit | |
| Suma neta care revine antreprenorului | 75.330 lei | 81.000 lei |
| Total taxe care ajung la stat | 44.670 | 39.000 lei |
Sursa: https://www.contzilla.ro/calcul-comparativ-pfa-vs-srl-venit-brut-10-000-lei-luna/